Анализ движения денежных средств

Перемещение ден. средств орг-ии представляет собой постоянный процесс, снабжающий главную деятельность, оплату обязат-в и осущ-е соцзащиты работников. От притока денежных средств сильно зависит его денежное благополучие. Отсутствие минимально нужного запаса денежных средств показывает на денежные затруднения.

Возможно выделить три мотива, побуждающие организацию держать наличность:

— трансакционный – потребность наличности для исполнения текущих обязательств по платежам

— предупредительный – поддержание буфера для исполнения обязательств при непредвиденных событий;

— спекулятивный – хранение наличности в целях получения пользы от ожидаемых трансформаций в стоимостях на акции.

Источником информ-и для анализа явл. отчет о перемещении ден. ср-в. При анализе перемещения ден. средств выделяется перемещение в разрезе текущей, инвестиционной и денежной деятельности, анализ перемещения производится прямым и косвенным способами.

Прямой способ основывается на исчислении оттока и притока ден. ср-в, исходным элементом анализа есть выручка от продажи товаров, продукции, работ, одолжений.

При косвенном – происходит преобразование перемещения денежных средств посредством последовательности корректирующих процедур, учитывающих денежный итог, используется он при внутреннем анализе.

Главные виды деятельности

Под текущей деят-ю знают главную уставную деятельность организации, связанную с получением дохода.

С инвестиционной деят-ю связывают перемещение денежных средств по притоку в следствии выручки от продажи объектов главных средств и иных внеоборотных активов, от продажи ценных бумаг и иных финн. вложений и др. По оттоку – приобретение объектов осн. средств, прибыльных вложений в материальные сокровища и нематериальных активов, приобретение ценных бумаг и иных денежных вложений, займы и др.

Под денежной деятельностью в международ. практике понимается перемещение ден. ср-в, которое связано с трансформациями в размере и составе собств. займов и капитала организации. Трансформации в собств. средствах связаны с поступлениями от эмиссии акций либо иных долевых бумаг, займов и кредитов, предоставленных вторыми организациями. По оттоку денежных средств погашение займов и кредитов (без процентов) и обязательств по денежной аренде.

Громадное внимание при анализе активов должно быть уделено дебиторской задолженности, поскольку она это неотъемлемая часть оборотных средств. Дебиторка – это суммы, причитающиеся от заказчиков и покупателей. Ее часть в оборотных средствах средней русском орг-ии образовывает в большинстве случаев не меньше 20 — 30 %.

На ее уровень воздействуют многие факторы: вид товаров, емкость рынка, степень насыщенности рынка данными товарами, принятая в организации совокупность расчетов, платежеспособность заказчиков и покупателей и др. К большому росту неоправданной деб. зад-ти ведут несоблюдение договорной и расчетной дисциплины и несвоевременное предъявление претензий по появляющимся долгам

Обобщенным показателем возврата зад-ти явл. оборачиваемость. Она рассчитывается как отношение количества продаж к величине деб. зад-ти и показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает в орг-ию за изучаемый период. Ускорение оборачиваемости в динамике -хорошая тенденция. Период погашения деб. зад-ти как отношение количества дней в периоде к коэффициенту оборачиваемости — это среднее количество дней, нужное для ее возврата. Хорошим есть отсутствие просроченной дебиторской задолженности.

Наличие дебиторской задолженности сопровождается косвенными утратами в доходах организации, экономический суть которых выражается в трех качествах. Во-первых, чем больше период погашения, тем меньше доход от средств дебиторки. Во-вторых, в условиях инфляции деб. задолженность в определенной степени обесценивается. В-третьих, это один из видов активов организации, для которого нужен соответствующий источник. Потому, что все источники средств имеют собственную цену, т.е. соответствующие затраты.

Обширно употребляется совокупность скидок с договорной цены, с целью понижения неплатежей. Придавая разные вероятностные значения показателям вероятных утрат, легко вычислить среднюю величину экономии от сокращения утрат, а, следовательно, и ориентировочную величину скидки, которую возможно предложить клиентам.

Анализ задолженности по кредиту. Одним из источников заемных средств организации явл. кред. зад-ть, другими словами сумма кр/сроч. Обязат-в перед поставщиками, работниками по зарплате , бюджетом и других денежных обязательств. Она появляется, в большинстве случаев, благодаря существующей совокупности расчетов между организациями, в то время, когда долг одной организации второй погашается по окончании определенного периода, и в тех случаях, в то время, когда организация сперва отражает у себя в учете происхождение задолженности, а по окончании определенного времени погашает ее. Помимо этого, задолженность по кредиту есть следствием несвоевременного исполнения организацией собственных обязательств.

Количество, движение и качественный состав задолженности по кредиту характеризуют состояние платежной дисциплины, которая со своей стороны говорит о степени стабильности денежного состояния организации.

Потому, что преимущественная часть в формировании оборотного капитала в изучаемой организации в собственности задолженности по кредиту, нужно совершить ее внутренний анализ согласно данным аналитического учета расчетов с поставщиками, взятых кредитов банков и расчетов с другими кредиторами.

Анализ перемещения денежных средств


Похожие статьи:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: